黄山学院产业财务收支审计暂行办法
发布时间: 2013-05-30   浏览次数: 2

黄山学院产业财务收支审计暂行办法

校审(2008)2

 

第一条  为了促进学院内部产业严格执行财经法规和财务制度,强化内部管理,提高经济效益,持续健康发展,规范产业财务收支审计工作,根据国家教育部第17号令《教育系统内部审计工作规定》,结合我校实际,制定本办法。

    第二条  本办法适用于学院内部一切经济实体。

第三条  产业财务收支审计是指对产业的经营、资产、负债、损益的真实、合法和效益进行的审计监督。

第四条  产业会计报表审计的主要内容是:

   (一)会计报表的种类、格式、编制是否符合规定,会计处理方法的选用是否符合一贯性原则;

   (二)会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时;

(三)会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制,帐表是否相符。

    第五条  产业会计帐簿审计的主要内容是:

   (一)帐簿设置是否完整、全面;

   (二)帐簿反映的内容是否真实、完整、准确,记录是否及时、清晰,是否采用正确的更正方法;

   (三)帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符。

    第六条  产业会计凭证审计的主要内容是:

   (一)记帐凭证是否附列全部经过审核的原始凭证,金额是否一致;

   (二)原始凭证反映的经济业务是否真实、合法;

   (三)会计分录是否正确,摘要是否清晰、明了,凭证填写格式是否符合规定要求;

   (四)会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。

    第七条  产业流动资产审计的主要内容是:

   (一)货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在,帐实相符,并为产业所实际拥有;

   (二)各项收支或增减业务是否合法,记录是否完整;

   (三)存货计价是否正确,计价方法的采用前后期是否一致;

   (四)流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。

第八条  产业长期投资审计的主要内容是:

(一)长期投资是否真实存在,并为产业所实际拥有;

   (二)投资业务是否符合国家规定,协议、合同有无损害国家、学院和产业利益,计价核算是否正确,投资收益核算和上缴是否及时、正确;

(三)长期投资效益是否达到预期目标,是否存在盲目投资、蓄意获取个人利益行为。

第九条  产业固定资产及其折旧审计的主要内容是:

   (一)固定资产是否真实存在,并为产业所实际拥有;

   (二)核算是否及时、正确,计价是否正确;

   (三)固定资产折旧方法的采用是否合法,折旧计提是否正确;

   (四)固定资产及其累计折旧在会计报表上反映是否恰当。

第十条  产业新建工程审计的主要内容是:

(一)在建工程是否真实存在,并为产业所实际拥有;

   (二)增减变动的记录是否完整,核算内容是否正确、合规,有无挤占或漏记在建工程成本的行为;

   (三)竣工项目是否通过决算审计;

    第十一条  产业流动负债审计的主要内容是:

   (一)短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款等的形成是否合理、合法,偿付结算是否及时、合规,记录是否完整;

   (二)应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、预提费用的核算计提是否正确、合规,帐务处理是否恰当;

   (三)应交税金是否足额及时上缴,计提的税率运用是否恰当,计算是否正确,帐务处理是否合规;

    第十二条  产业实收资本审计的主要内容是:

   (一)投资者投入产业的资本是否经过验资,有无中途抽走资本的行为;

   (二)实收资本投入的比例结构是否合理、合法;

   (三)实收资本增减业务是否真实,并经过严格审批;

   (四)实收资本是否已在会计报表上恰当反映。

    第十三条  产业盈余公积审计的主要内容是:

   (一)税后利润是否按规定提取盈余公积,数额是否正确;

   (二)盈余公积的使用是否合法;

   (三)盈余公积的核算是否正确,会计记录是否全面、完整;

   (四)盈余公积在会计报表上反映是否恰当。

    第十四条  产业未分配利润审计的主要内容是:

   (一)未分配利润构成是否真实、合法,数额是否正确;

(二)未分配利润在会计报表上反映是否恰当。

第十五条  产业收入审计的主要内容是:

   (一)产品或经营收入、其他业务收入的形成是否真实、合法,记录是否完整;

   (二)产业各项收入在会计报表上的反映是否恰当。

    第十六条  产业成本、费用审计的主要内容是:

   (一)生产经营成本、产品销售成本、期间费用(销售费用、管理费用、财务费用)、其他业务支出的形成是否真实、合法,计算是否正确,记录是否完整;

   (二)所得税的记录是否完整、正确,应纳所得税额的计算是否正确;

   (三)产业是否及时足额按有关规定上缴学院财务款额;

   (四)产业成本费用在会计报表上的反映是否恰当。

    第十七条  产业利润审计的主要内容是:

   (一)营业利润(含其他业务利润)、投资净收益、营业外收支净额和以前年度损益调整的形成是否真实、合法,计算是否正确,记录是否完整;

   (二)产业利润在会计报表上的反映是否恰当。

    第十八条  审计部门应对产业内部控制制度是否健全、合规、有效,进行符合性和实质性测试。

    第十九条  审计部门可以根据国家的经济政策和需要,有重点地对产业进行专项审计。

    第二十条  审计部门有权要求被审计单位按照规定的期限,如实提供下列资料:

   (一)会计报表、帐簿、凭证及其他有关资料;

   (二)年度财务计划;

   (三)内部控制制度;

   (四)经营活动的统计资料;

   (五)其他有关财务收支的资料。

  第二十一条  本办法自发文之日起施行。本办法由监察审计处负责解释。